Information zu den Mehrwertsteuersätzen
Umsatzsteuersätze in der Europäischen Union und in Drittstaaten
Liebe Mitglieder,
Sehr geehrte Damen und Herren,
in der nachfolgenden Übersicht sind die Umsatzsteuersätze in der Europäischen Union (EU) und in einigen Drittstaaten aufgeführt. Allgemeine Hinweise zur Anwendung einzelner Steuersätze in den Mitgliedstaaten der EU finden Sie in der Veröffentlichung der Europäischen Kommission „Die Mehrwertsteuersätze in den Mitgliedstaaten der Europäischen Union“ mit Stand vom 1. Januar 2021.
I. Umsatzsteuersätze in EU-Staaten
Stand: 1. Januar 2021
| Staat | Bezeichnung | Normalsatz | Ermäßigte Sätze | Nullsatz |
| Belgien | Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW) | 21 | 6 / 12 | ja |
| Bulgarien | Dana Dobavena Stoynost (DDS) | 20 | 9 | nein |
| Dänemark | Omsaetningsavgift (MOMS) | 25 | ja | |
| Deutschland | Umsatzsteuer (USt) | 19 | 7 | nein |
| Estland | Käibemaks (KMKR) | 20 | 9 | nein |
| Finnland | Arvonlisävero (AVL) oder mervärdesskatt (ML) | 24 | 10 / 14 | ja |
| Frankreich | Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | 20 | 2,1 / 5,5 / 10 | nein |
| Griechenland | Foros prostithemenis axias (FPA) | 24 | 6 / 13 | nein |
| Irland | Value added tax (VAT) | 23 | 4,8 / 9 / 13,5 | ja |
| Italien | Imposta sul valore aggiunto (IVA) | 22 | 4 / 5 / 10 | Ja |
| Kroatien | Porez na dodanu vrijednost (PDV) | 25 | 5 / 13 | nein |
| Lettland | Pievienotas vertibas nodoklis (PVN) | 21 | 5 / 12 | nein |
| Litauen | Pridetines vertes mokestis (PVM) | 21 | 5 / 9 | nein |
| Luxemburg | Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | 17 | 3 / 8 | nein |
| Malta | Value added tax (VAT) | 18 | 5 / 7 | ja |
| Niederlande | Omzetbelasting (OB) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW) | 21 | 9 | nein |
| Österreich | Umsatzsteuer (USt) | 20 | 10 / 13 | nein |
| Polen | Podatek od towaròw i uslug (VAT) | 23 | 5 / 8 | Ja |
| Portugal | Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) | 23 | 6 / 13 | nein |
| Rumänien | Taxa pe valoarea adãugata (TVA) | 19 | 5 / 9 | nein |
| Schweden | Mervärdeskatt (ML) | 25 | 6 / 12 | ja |
| Slowakische Republik | Dan z pridanej hodnoty (DPH) | 20 | 10 | nein |
| Slowenien | Davek na dodano vred nost (DDV) | 22 | 5 / 9,5 | nein |
| Spanien | Impuesto sobre el valor añadido (IVA) | 21 | 4 / 10 | nein |
| Tschechische Republik | Dani z pridane hotnoty (DPH) | 21 | 10 / 15 | nein |
| Ungarn | Általános forgalmi adó (AFA) | 27 | 5 / 18 | nein |
| Vereinigtes Königreich Großbritannien |
Value added tax (VAT) | 20 | 5 | ja |
| Zypern (nur griechischer Teil) | Foros prostithemenis axias (FPA) | 19 | 5 / 9 | Ja |
II. Umsatzsteuersätze in Drittstaaten
Stand: Juni 2019
|
Staat |
Bezeichnung |
Normalsatz |
Ermäßigte Sätze |
Nullsatz |
|
Bosnien und Herzegowina |
Porez na dodanu vrijednost (PDV) |
17 |
– |
– |
|
Island |
Virðisaukaskattur (VSK, VASK) |
24 |
11 |
– |
|
Israel |
Value added tax (VAT) |
17 |
7,5 |
ja |
|
Japan |
Shōhizei („consumption tax“) |
82) |
– |
|
|
Kanada1) |
Goods and Services Tax (GST) Harmonized Sales Tax (HST) Quebec Sales Tax (QST) |
5 GST 13-15 HST 9,975 QST |
ja (GST) |
|
|
Mazedonien |
Danok na dodadena vrednost (DDV) |
18 |
5 |
– |
|
Montenegro |
Porez na dodatu vrijednost (PDV) |
21 |
7 |
ja |
|
Norwegen |
Merverdiavgift (bokmål) (MVA) |
25 |
11,11 / 12 / 15 |
– |
|
Russland |
Nalog na dobavlennuyu stoimost (NDS) |
20 |
10 |
ja |
|
Schweiz |
Mehrwertsteuer (MWSt) |
7,7 |
2,5 / 3,7 |
ja |
|
Serbien |
Porez na dodatu vrednost (PDV) |
20 |
10 |
ja |
|
Türkei |
Katma deger vergisi (KDV) |
18 |
1 / 8 |
nein |
|
Ukraine |
Podatok na dodanu vartist (PDV) |
20 |
7 |
ja |
1) Kanada: 5 % Goods and Services Tax (GST) in den Provinzen: Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Saskatchewan und Yukon. 13% HST in der Provinz Ontario. 15 % HST in der Provinz Prince Edward Island. 15% HST in den Provinzen Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, New Brunswick. 9,975 % QST in der Provinz Quebec.
2) Japan: 10% ab 1.10.2019.
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